Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải kê khai thuế không?
Giới thiệu
Một trong những câu hỏi phổ biến nhất của doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động thực tế là: “Không có doanh thu thì có phải kê khai thuế không?”. Thực tế cho thấy, rất nhiều doanh nghiệp bị xử phạt hành chính ngay trong năm đầu chỉ vì hiểu sai vấn đề này.
Pháp luật thuế không căn cứ duy nhất vào doanh thu, mà căn cứ vào tình trạng pháp lý của doanh nghiệp và nghĩa vụ kê khai theo kỳ. Do đó, việc không phát sinh doanh thu không đồng nghĩa với việc được miễn kê khai thuế trong mọi trường hợp.
Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ doanh nghiệp không có doanh thu có phải kê khai thuế hay không, áp dụng cho từng loại thuế cụ thể, các trường hợp được miễn kê khai và những rủi ro nếu bỏ sót nghĩa vụ, theo quy định áp dụng năm 2026.
Các trường hợp thường gặp ở doanh nghiệp không phát sinh doanh thu
Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu thường rơi vào các tình huống sau:
-
Doanh nghiệp mới thành lập, chưa hoạt động
-
Doanh nghiệp đã thành lập nhưng chưa ký hợp đồng
-
Doanh nghiệp chỉ phát sinh chi phí, chưa có doanh thu
-
Doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động thực tế nhưng chưa làm thủ tục tạm ngừng
-
Doanh nghiệp đang trong giai đoạn chuẩn bị kinh doanh
📌 Mỗi trường hợp sẽ có nghĩa vụ kê khai thuế khác nhau, không thể áp dụng chung một cách hiểu.
Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải kê khai thuế không?
👉 CÓ – trong hầu hết các trường hợp.
Việc có phải kê khai thuế hay không không phụ thuộc vào việc có doanh thu, mà phụ thuộc vào:
-
Doanh nghiệp có đang hoạt động về mặt pháp lý hay không
-
Doanh nghiệp có thuộc trường hợp được miễn kê khai theo quy định hay không
📌 Nếu doanh nghiệp chưa làm thủ tục tạm ngừng hợp lệ, thì dù không phát sinh doanh thu, vẫn phải kê khai thuế định kỳ.
Doanh nghiệp không có doanh thu phải kê khai những loại thuế nào?
1. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
-
Vẫn phải kê khai nếu doanh nghiệp đang hoạt động
-
Trường hợp không phát sinh → kê khai số liệu bằng 0
📌 Không nộp tờ khai VAT dù không phát sinh doanh thu vẫn bị xem là vi phạm nghĩa vụ kê khai.
👉 Tham khảo: Thuế giá trị gia tăng (VAT)
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
-
Không phải nộp thuế nếu không có lợi nhuận
-
Vẫn phải quyết toán thuế năm nếu trong năm có phát sinh nghĩa vụ kê khai
📌 Nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn giữa không nộp thuế và không phải kê khai.
👉 Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
-
Không phải kê khai nếu không chi trả thu nhập
-
Nếu có trả lương → vẫn phải kê khai, kể cả không có doanh thu
4. Lệ phí môn bài
-
Doanh nghiệp mới thành lập thường được miễn năm đầu
-
Vẫn phải kê khai lệ phí môn bài đúng hạn
📌 Không kê khai dù được miễn vẫn có thể bị xử phạt.
👉 Tham khảo: Lệ phí môn bài
Trường hợp được miễn kê khai thuế
Doanh nghiệp được miễn kê khai thuế khi:
-
Đã làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh hợp lệ
-
Thời gian tạm ngừng trọn kỳ kê khai thuế
-
Không phát sinh hoạt động kinh doanh trong thời gian tạm ngừng
📌 Chỉ ngừng hoạt động thực tế không đủ điều kiện để được miễn kê khai.
👉 Xem chi tiết: Nghĩa vụ kê khai thuế khi tạm ngừng 2026
Những sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp bị phạt
-
Nghĩ rằng không có doanh thu thì không cần kê khai
-
Không nộp tờ khai VAT “0 đồng”
-
Không kê khai lệ phí môn bài
-
Không làm thủ tục tạm ngừng nhưng ngừng hoạt động thực tế
-
Để tồn đọng nghĩa vụ thuế nhiều kỳ
📌 Các lỗi này có thể dẫn đến bị phạt hành chính và treo mã số thuế.
Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu nên làm gì để đúng luật?
Doanh nghiệp nên:
-
Kê khai thuế đầy đủ dù số liệu bằng 0
-
Nếu chưa hoạt động → làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh
-
Theo dõi chặt chẽ mốc thời gian kê khai thuế
-
Rà soát định kỳ nghĩa vụ thuế để tránh tồn đọng
👉 Tham khảo thêm: Doanh nghiệp mới cần làm gì trong 30 ngày đầu?
FAQ – Câu hỏi thường gặp
1. Không có doanh thu có bị phạt nếu không kê khai thuế không?
Có. Bị phạt vì không thực hiện nghĩa vụ kê khai, không phụ thuộc doanh thu.
2. Doanh nghiệp mới chưa hoạt động có cần kê khai thuế không?
Có, trừ khi đã làm thủ tục tạm ngừng hợp lệ.
3. Kê khai thuế 0 đồng có bắt buộc không?
Có. Đây là nghĩa vụ bắt buộc.
4. Không có doanh thu có phải thuê kế toán không?
Không bắt buộc, nhưng nên có đơn vị hỗ trợ để tránh sai sót.
CTA – Tư vấn kê khai thuế cho doanh nghiệp chưa có doanh thu
Bạn đang chưa phát sinh doanh thu và lo ngại kê khai thuế sai quy định?
👉 Luật Doanh Nghiệp 247 hỗ trợ rà soát nghĩa vụ thuế – kê khai đúng hạn – tư vấn phương án tạm ngừng hợp lý, giúp doanh nghiệp tránh bị phạt và treo mã số thuế.
📞 Tư vấn miễn phí 24/7
📩 Đúng luật – an tâm vận hành – không phát sinh rủi ro
