Nghĩa vụ kê khai thuế: Doanh nghiệp cần thực hiện những gì? (2026)

Giới thiệu

Nghĩa vụ kê khai thuế là trách nhiệm pháp lý bắt buộc của mọi doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân kinh doanh trong suốt quá trình hoạt động. Việc kê khai thuế không chỉ nhằm xác định số thuế phải nộp mà còn là căn cứ để cơ quan thuế quản lý tình trạng hoạt động, mức độ tuân thủ và rủi ro thuế của doanh nghiệp.

Trên thực tế, rất nhiều doanh nghiệp bị xử phạt không phải vì trốn thuế, mà do không kê khai đúng – đủ – đúng hạn, kể cả trong trường hợp không phát sinh doanh thu. Đặc biệt với doanh nghiệp mới thành lập, tạm ngừng kinh doanh hoặc chuẩn bị giải thể, nghĩa vụ kê khai thuế là nội dung thường xuyên bị hiểu sai.

Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ doanh nghiệp phải kê khai những loại thuế nào, thời hạn kê khai, các trường hợp đặc biệt và những rủi ro cần tránh, theo quy định áp dụng năm 2026.

---

Nghĩa vụ kê khai thuế là gì?

Nghĩa vụ kê khai thuế là việc người nộp thuế lập và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng loại thuế, kỳ kê khai và thời hạn được pháp luật quy định.

📌 Kê khai thuế KHÔNG đồng nghĩa với nộp thuế.
Doanh nghiệp có thể kê khai nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, vẫn được xem là hoàn thành nghĩa vụ.

---

Doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế trong những trường hợp nào?

Doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai thuế trong các trường hợp sau:

• Doanh nghiệp đang hoạt động kinh doanh

• Doanh nghiệp mới thành lập (kể cả chưa phát sinh doanh thu)

• Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh nhưng chưa hoàn tất thủ tục hợp lệ

• Doanh nghiệp chuẩn bị giải thể, chấm dứt mã số thuế

📌 Chỉ khi tạm ngừng hợp lệ hoặc đã chấm dứt hiệu lực mã số thuế, doanh nghiệp mới được miễn kê khai một số loại thuế.

---

Các loại thuế doanh nghiệp phải kê khai

1. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

• Kê khai theo tháng hoặc quý

• Kể cả không phát sinh doanh thu vẫn phải nộp tờ khai trắng

👉 Xem chi tiết: Thuế giá trị gia tăng (VAT)

---

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Tạm nộp theo quý

• Quyết toán theo năm

👉 Tham khảo: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

---

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Kê khai khi doanh nghiệp có phát sinh chi trả thu nhập

• Quyết toán cuối năm hoặc khi giải thể

---

4. Lệ phí môn bài

• Kê khai khi thành lập hoặc có thay đổi vốn

• Nộp theo năm (trừ trường hợp được miễn)

👉 Xem thêm: Thuế môn bài – Mức thu & miễn giảm

---

5. Báo cáo hóa đơn

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

• Áp dụng với doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử

👉 Tham khảo: Hóa đơn điện tử – Quy định & lưu ý

---

Thời hạn kê khai thuế doanh nghiệp cần nhớ

📌 Kê khai chậm dù không phát sinh thuế vẫn bị xử phạt.

---

Nghĩa vụ kê khai thuế khi không phát sinh doanh thu

Đây là nội dung bị hiểu sai nhiều nhất.

• Doanh nghiệp vẫn phải kê khai thuế VAT, TNDN, TNCN (nếu có)

• Nộp tờ khai trắng nếu không phát sinh

• Không kê khai = vi phạm hành chính

👉 Tham khảo: Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải kê khai thuế không?

---

Nghĩa vụ kê khai thuế khi tạm ngừng hoặc giải thể

Khi tạm ngừng kinh doanh

• Được miễn kê khai trong thời gian tạm ngừng hợp lệ

• Phải hoàn tất các kỳ kê khai trước thời điểm tạm ngừng

👉 Xem thêm: Tạm ngừng kinh doanh – Nghĩa vụ thuế

---

Khi giải thể doanh nghiệp

• Bắt buộc kê khai và quyết toán toàn bộ thuế

• Là điều kiện để chấm dứt hiệu lực mã số thuế

👉 Tham khảo: Nghĩa vụ thuế khi giải thể doanh nghiệp

---

Các rủi ro thường gặp khi không kê khai thuế đúng quy định

• Bị phạt hành chính do chậm nộp tờ khai

• Bị treo mã số thuế

• Bị đưa vào diện rủi ro cao

• Không thể giải thể hoặc thay đổi đăng ký kinh doanh

• Người đại diện pháp luật bị truy trách nhiệm

---

Câu hỏi thường gặp về nghĩa vụ kê khai thuế

1. Không phát sinh doanh thu có phải kê khai thuế không?

Có. Vẫn phải nộp tờ khai theo quy định.

2. Kê khai thuế muộn bị phạt không?

Có. Kể cả không phát sinh số thuế phải nộp.

3. Tạm ngừng kinh doanh có phải kê khai thuế không?

Không, nếu đã tạm ngừng hợp lệ và đúng thời hạn.

4. Doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai thuế ngay không?

Có. Ngay từ tháng/quý đầu tiên.

---

Tư vấn nghĩa vụ kê khai thuế cho doanh nghiệp

Bạn đang bối rối không biết doanh nghiệp mình phải kê khai những loại thuế nào hoặc lo ngại rủi ro do kê khai thiếu – sai – trễ hạn?
👉 Luật Doanh Nghiệp 247 hỗ trợ kê khai thuế trọn gói – đúng hạn – đúng quy định, giúp doanh nghiệp an tâm vận hành.

📞 Tư vấn miễn phí 24/7: 0329.919.523
📩 Hỗ trợ nhanh – minh bạch – đúng pháp luật