Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Doanh nghiệp cần hiểu đúng năm 2026

Nội dung bài viết

Giới thiệu

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế đánh trực tiếp vào lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lệ. Đây là một trong những sắc thuế quan trọng nhất, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh, dòng tiền và chiến lược tài chính của doanh nghiệp.

Trong thực tế, rất nhiều doanh nghiệp bị truy thu thuế TNDN do xác định sai chi phí được trừ, không nắm rõ các khoản chi không được trừ, hoặc không thực hiện quyết toán thuế đúng hạn. Đặc biệt, khi tạm ngừng hoặc giải thể doanh nghiệp, thuế TNDN là nghĩa vụ bắt buộc phải xử lý dứt điểm.

Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ thuế TNDN là gì, đối tượng chịu thuế, cách tính, thuế suất, quyết toán và các lưu ý quan trọng theo quy định áp dụng năm 2026.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thuế do doanh nghiệp nộp cho Nhà nước dựa trên thu nhập chịu thuế phát sinh trong kỳ tính thuế.

📌 Thuế TNDN chỉ phát sinh khi doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế. Nếu doanh nghiệp lỗ thì không phải nộp thuế TNDN, nhưng vẫn phải nộp hồ sơ quyết toán.

Đối tượng phải nộp thuế TNDN

Các đối tượng sau thuộc diện nộp thuế TNDN:

Doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam
Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam
Tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh thu nhập

📌 Kể cả doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu, vẫn phải kê khai và quyết toán thuế theo quy định.

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh

Bán hàng hóa
Cung cấp dịch vụ
Gia công, xây dựng, thương mại…

2. Thu nhập khác

Lãi tiền gửi, tiền cho vay
Thanh lý tài sản
Chênh lệch tỷ giá
Thu nhập từ chuyển nhượng

📌 Doanh nghiệp thường bỏ sót thu nhập khác, dẫn đến rủi ro truy thu.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

🔹 Thuế suất phổ thông

👉 20% – áp dụng cho đa số doanh nghiệp hiện nay.

🔹 Thuế suất ưu đãi

Áp dụng cho một số lĩnh vực, địa bàn ưu đãi theo quy định (ví dụ: công nghệ cao, giáo dục, y tế…).

📌 Doanh nghiệp cần xác định đúng điều kiện ưu đãi, tránh áp dụng sai thuế suất.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Công thức tính:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế =
Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác – Các khoản lỗ được kết chuyển

Chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN

1. Chi phí được trừ

Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh
Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
Thanh toán không dùng tiền mặt (đối với khoản chi lớn)

2. Chi phí không được trừ (thường gặp)

Chi phí không có hóa đơn hợp lệ
Tiền phạt vi phạm hành chính
Chi vượt định mức theo quy định
Chi không phục vụ hoạt động kinh doanh

📌 Đây là nguyên nhân phổ biến nhất khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế TNDN.

Kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Tạm nộp thuế TNDN

Doanh nghiệp tạm nộp theo quý
Căn cứ kết quả sản xuất kinh doanh trong quý

2. Quyết toán thuế TNDN

Thực hiện hằng năm
Thời hạn nộp: chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính

📌 Không quyết toán đúng hạn sẽ bị xử phạt hành chính.

Thuế TNDN khi tạm ngừng hoặc giải thể doanh nghiệp

Khi tạm ngừng kinh doanh

Không phải tạm nộp thuế TNDN trong thời gian tạm ngừng hợp lệ
Vẫn phải xử lý các nghĩa vụ còn tồn trước đó

👉 Tham khảo: Nghĩa vụ thuế khi tạm ngừng kinh doanh

Khi giải thể doanh nghiệp

Bắt buộc quyết toán thuế TNDN đến thời điểm giải thể
Hoàn tất toàn bộ nghĩa vụ thuế trước khi chấm dứt mã số thuế

👉 Xem thêm: Nghĩa vụ thuế khi giải thể doanh nghiệp

Những sai lầm doanh nghiệp thường gặp về thuế TNDN

Không tạm nộp thuế theo quý
Kê khai sai chi phí được trừ
Không quyết toán đúng thời hạn
Không theo dõi lỗ được kết chuyển
Nhầm lẫn giữa doanh thu và thu nhập chịu thuế

Câu hỏi thường gặp về thuế TNDN

1. Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế TNDN không?

Không. Nhưng vẫn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế.

2. Chi phí không có hóa đơn có được trừ không?

Không. Chỉ được trừ khi có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

3. Thuế TNDN nộp theo tháng hay quý?

Tạm nộp theo quý, quyết toán theo năm.

4. Nộp chậm quyết toán thuế TNDN có bị phạt không?

Có. Bị phạt hành chính theo quy định.

Tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp

Bạn đang chưa chắc chi phí nào được trừ khi tính thuế TNDN hoặc lo ngại rủi ro khi quyết toán thuế?
👉 Luật Doanh Nghiệp 247 hỗ trợ tư vấn – rà soát – quyết toán thuế TNDN trọn gói, giúp doanh nghiệp tối ưu thuế và tuân thủ đúng pháp luật.

📞 Tư vấn miễn phí 24/7: 0329.919.523
📩 Hỗ trợ nhanh – đúng luật – minh bạch

Thuế – Hóa đơn

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Cách tính 2026